Bạn muốn tìm hiểu thuế hộ kinh doanh cá thể cần nộp là các loại nào? Làm sao để tính thuế cho hộ kinh doanh cá thể? Bài viết sau đây của Quang Minh sẽ hướng dẫn các vấn đề liên quan đến thuế của hộ kinh doanh, mời bạn tham khảo.
Thuế hộ kinh doanh cá thể được thực hiện như thế nào?
Căn cứ pháp lý tính thuế hộ kinh doanh cá thể
- Thứ nhất, bạn hãy tham khảo Luật quản lý thuế số 38/2019/QH14, chính thức có hiệu lực từ ngày 01/07/2020.
- Thứ hai, căn cứ vào Nghị định số 139/2016/NĐ-CP.
- Thứ ba là Thông tư số 92/2015/TT-BTC.
- Tiếp theo là Nghị định số 22/2020/NĐ-CP.
- Bên cạnh đó, Nghị định số 126/2020/NĐ-CP.
- Ngoài ra, Luật thuế giá trị gia tăng có hiệu lực ngày 01/01/2009 là căn cứ pháp lý có liên quan để tính thuế hộ kinh doanh cá thể.
Các loại thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp
Theo quy định của nhà nước về quản lý thuế, hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp 3 loại thuế chính bao gồm:
- Thuế (lệ phí) môn bài hàng năm.
- Thuế giá trị gia tăng (GTGT).
- Thuế thu nhập cá nhân (TNCN).
Bên cạnh ba loại thuế này, hộ kinh doanh cá thể còn có thể cần đóng một số khoản thuế khác như thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường,… nếu kinh doanh các mặt hàng chịu thuế liên quan.
Nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể phải nộp
Cách tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể
Cách tính lệ phí (thuế) môn bài của hộ kinh doanh cá thể
Nghị định 139/2016/NĐ-CP tại Khoản 2 Điều 4 và Nghị định 22/2020/NĐ-CP điểm c, khoản 1, Điều 1 quy định về mức thu lệ phí môn bài đối với thuế hộ kinh doanh cá thể. Trong đó, mức lệ phí được tính dựa theo doanh thu bình quân hàng năm của hộ kinh doanh, cụ thể như sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì lệ phí môn bài là 1 triệu đồng/năm.
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm thì lệ phí môn bài là 500 ngàn đồng/năm.
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm, lệ phí môn bài là 300 ngàn đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống; hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định; hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá, được miễn lệ phí môn bài.
- Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 thì được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài đối với hộ kinh doanh cá thể
Hiện nay, theo quy định các hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 sẽ được miễn thuế môn bài năm đầu tiên. Vì thế, thời điểm bắt đầu xác định doanh thu tính thuế môn bài là từ tháng 1 của năm tiếp theo sau năm thành lập.
Các phương pháp tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể
Thuế khoán và cách tính thuế khoán cho hộ kinh doanh cá thể
Thuế khoán được xem là mức thuế cố định hàng tháng hay hàng quý mà hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp. Mức thuế khoán được quy định bởi Cơ quan thuế dựa trên các thông tin kê khai về doanh thu kinh doanh thực tế của hộ cá thể.
Thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng của hộ cá thể được tính theo phương pháp thuế khoán.
Cách tính thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân hộ kinh doanh cá thể
- Trường hợp hộ cá thể không cần phải nộp thuế GTGT và thuế TNCN: doanh thu có tính thuế của hộ kinh doanh từ 100 triệu/năm trở xuống.
- Trường hợp hộ cá thể nộp thuế khoán không trọn năm bao gồm: hộ mới bắt đầu kinh doanh; kinh doanh theo thời vụ; ngừng/nghỉ kinh doanh thì doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định không phải nộp thuế GTGT, TNCN là doanh thu tính thuế TNCN của một năm.
- Doanh thu được xác định để tính thuế thực tế phải nộp trong năm chính là doanh thu ứng với số tháng kinh doanh thực tế. Ví dụ: HKD bà Nga nộp thuế theo phương pháp thuế khoán. Năm 2022, HKD bà Nga chỉ hoạt động kinh doanh trong 8 tháng, với doanh thu thực tế là 80 triệu (doanh thu trung bình hàng tháng là 10 triệu). Như thế, doanh thu tương ứng trong một năm (12 tháng) là 120 triệu đồng. HKD bà Nga phải nộp thuế GTGT và TNCN ứng với doanh thu thực tế là 80 triệu đồng.
- Nếu HKD nộp thuế khoán được thông báo số thuế khoán phải nộp từ cơ quan thuế. Nếu HKD kinh doanh không trọn năm thì thuế khoán phải nộp được giảm tương ứng với số tháng dừng hoặc nghỉ kinh doanh trong năm đó.
- Đối với cá nhân, hộ kinh doanh nộp thuế khoán, căn cứ tính thuế dựa trên doanh thu tính thuế, cùng với tỷ lệ thuế tính trên doanh thu. Trong đó:
- Doanh thu tính thuế GTGT và TNCN được xem là doanh thu bao gồm thuế của tổng tiền bán hàng, hoa hồng, gia công và dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế đối với những hoạt động sản xuất, kinh doanh.
- Nếu HKD nộp thuế khoán có dùng hóa đơn của cơ quan thuế thì: Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán + Doanh thu trên hóa đơn
- Nếu HKD nộp thuế khoán không dùng hóa đơn của cơ quan thuế thì: Doanh thu tính thuế = Doanh thu khoán
- Nếu HKD không xác định được doanh thu tính thuế khoán hay xác định không phù hợp với kinh doanh thực tế, cơ quan thuế có chức năng sẽ ấn định doanh thu tính thuế khoán theo quy định.
- Tỷ lệ % thuế tính trên doanh thu bao gồm tỷ lệ thuế GTGT và tỷ lệ thuế TNCN áp dụng trên từng lĩnh vực ngành nghề khác nhau. Nếu HKD đăng ký kinh doanh nhiều lĩnh vực, ngành nghề, chủ hộ tiến hành khai và tính thuế theo tỷ lệ áp dụng đối với từng lĩnh vực, ngành nghề.
Công thức tính thuế hộ kinh doanh cá thể phải nộp
Căn cứ vào tính thuế đối với hộ kinh doanh cá thể nộp thuế khoán là doanh thu tính thuế và tỷ lệ thuế tính trên doanh thu hoạt động của hộ kinh doanh như sau:
- Số thuế GTGT hộ kinh doanh cá thể phải nộp = Doanh thu tính thuế GTGT x Tỷ lệ thuế GTGT
- Số thuế TNCN hộ kinh doanh cá thể phải nộp = Doanh thu tính thuế TNCN x Tỷ lệ thuế TNCN
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế
- Thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán là từ ngày 20/11 đến ngày 15/12 của năm trước năm tính thuế.
- Đối với HKD nộp thuế khoán mới ra kinh doanh (không hoạt động kinh doanh từ đầu năm) hoặc HKD thay đổi quy mô, ngành nghề trong năm, thời điểm xác định doanh thu tính thuế khoán của năm là trong phạm vi 10 ngày tính từ ngày bắt đầu hoạt động kinh doanh hoặc ngày thay đổi ngành nghề, quy mô kinh doanh.
- Đối với HKD tính thuế theo hóa đơn, thời điểm xác định doanh thu là ngày hoàn thành dịch vụ, bàn giao hàng hóa, hoặc nghiệm thu công trình.
Những câu hỏi thường gặp về thuế hộ kinh doanh cá thể
Những loại thuế hộ kinh doanh cá thể cần nộp là gì?
Theo quy định, hộ kinh doanh cá thể cần phải nộp 3 loại thuế chính bao gồm: thuế môn bài hàng năm, thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập cá nhân.
Bên cạnh ba loại thuế này, hộ kinh doanh cá thể còn có thể cần đóng một số khoản thuế khác như thuế tài nguyên, thuế bảo vệ môi trường,… nếu kinh doanh các mặt hàng chịu thuế liên quan.
Cách tính thuế môn bài hộ kinh doanh cá thể?
Thuế môn bài mà hộ kinh doanh cá thể cần phải đóng theo quy định như sau:
- Doanh thu trên 500 triệu đồng/năm thì lệ phí môn bài là 1 triệu đồng/năm.
- Doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm thì lệ phí môn bài là 500 ngàn đồng/năm.
- Doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm, lệ phí môn bài là 300 ngàn đồng/năm.
- Doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống; hộ gia đình kinh doanh không thường xuyên, không có địa điểm cố định; hộ kinh doanh sản xuất muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy hải sản, dịch vụ hậu cần nghề cá, được miễn lệ phí môn bài.
- Hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 thì được miễn lệ phí môn bài năm đầu tiên.
Thời điểm xác định doanh thu tính thuế môn bài cho hộ kinh doanh cá thể?
Theo quy định các hộ kinh doanh thành lập sau ngày 25/02/2020 sẽ được miễn thuế môn bài năm đầu tiên. Vì thế, thời điểm bắt đầu xác định doanh thu tính thuế môn bài là từ tháng 1 của năm tiếp theo sau năm thành lập.
Như vậy để tính thuế hộ kinh doanh cá thể được chính xác và hoàn thiện thì hộ kinh doanh cần xác định cho mình phương pháp tính phù hợp. Nếu bạn còn băn khoăn về việc tính thuế, vui lòng gọi ngay cho chúng tôi để được tư vấn chi tiế và nhanh chóng. đăng ký hộ kinh doanh cá thể
Hãy liên hệ với chúng tôi qua các kênh sau đây để nhận được các ưu đãi tốt nhất và nhanh chóng nhất về thành lập công ty:
Công ty TNHH DV tư vấn Quang Minh
Địa chỉ: 19/2B Thạnh Lộc 08, Kp 03, Phường Thạnh Lộc, Quận 12,TP HCM
Hotline: 0932.068.886
Email: [email protected]
Website: https://tuvanquangminh.com/
Đánh giá:
