Cách làm báo cáo thuế đầy đủ và chi tiết

Báo cáo thuế là nghiệp vụ quan trọng của kế toán viên phản ánh tình hình hoạt động kinh doanh thực tế của doanh nghiệp và nộp cho cơ quan thuế định kỳ. Một trong những yêu cầu đối với kế toán là sự cẩn thận và tỉ mỉ để tránh những sai sót nhỏ nhất ảnh hưởng tới tài sản và yêu cầu pháp lý của doanh nghiệp. Vậy kế toán viên cần báo cáo thuế như thế nào? Sau đây Quang Minh sẽ hướng dẫn cách làm báo cáo thuế cho doanh nghiệp.

Cách làm báo cáo thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo tháng và theo quý 

Lưu ý về việc lựa chọn tờ khai thuế giá trị gia tăng

Trước khi tiến hành cách làm báo cáo thuế GTGT, doanh nghiệp phải xác định mình thuộc đối tượng kê khai thuế nào. Vì các phương pháp kê khai sẽ sử dụng các mẫu tờ khai và cách tính thuế GTGT khác nhau.

• Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ hay trực tiếp. Phương pháp kê khai thuế GTGT khấu trừ áp dụng mẫu 01/GTGT. Trong khi, doanh nghiệp kê khai thuế theo phương pháp trực tiếp sử dụng mẫu 04/GTGT.
• Doanh nghiệp thuộc đối tượng kê khai theo tháng hay theo quý.

Bên cạnh đó, lưu ý cách làm báo cáo thuế là xác định mục đích kê khai để sử dụng đúng loại tờ khai GTGT:

• Tờ khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ (01/GTGT)
• Tờ khai thuế GTGT đối với dự án đầu tư (02/GTGT)
• Tờ khai thuế GTGT thực hiện trực tiếp trên GTGT (03/GTGT)
• Tờ khai thuế GTGT dựa trên doanh thu (04/GTGT)
• Tờ khai thuế GTGT áp dụng kinh doanh ngoại tỉnh (05/GTGT)

Các báo thuế theo quý theo tháng phải được kê khai trên phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK) thuế mới nhất.

Hướng dẫn cách làm báo cáo thuế GTGT đối với mẫu 01/GTGT trên phần mềm HTKK

Những doanh nghiệp không phát sinh hoạt động kinh doanh hay thuế đầu vào và đầu ra, vẫn phải kê khai và nộp tờ khai (chọn chỉ tiêu 21). 

Bước 1: Doanh nghiệp đăng nhập vào phần mềm HTKK

• Lựa chọn kê khai thuế GTGT
• Lựa chọn tờ khai thuế GTGT khấu trừ (01/GTGT)
• Lựa chọn loại tờ khai: tờ khai thuế theo tháng hoặc tờ khai thuế theo quý 
• Lựa chọn kỳ kê khai thuế: tháng, quý hoặc năm (mặc định sẽ là tháng, quý hoặc năm hiện tại)
• Lựa chọn phụ lục nếu có. 
• Sau đó, lựa chọn đồng ý

Bước 2: Cách làm báo cáo thuế GTGT khấu trừ mẫu 01/GTGT

• Chỉ tiêu [21]: Áp dụng khi không phát sinh hoá đơn đầu vào, đầu ra trong kỳ.
• Chỉ tiêu [22]: Áp dụng khi số thuế GTGT từ kỳ trước còn được khấu trừ chuyển sang. 
• Chỉ tiêu [23]: Áp dụng khi giá trị dịch vụ, hàng hóa mua vào được cộng và chuyển sang thể hiện ở phụ lục 01-1/GTGT. 
• Chỉ tiêu [24]: Áp dụng khi tổng số thuế GTGT dịch vụ, hàng hóa mua vào được cộng và chuyển sang thể hiện ở phụ lục 01-1/GTGT. 
• Chỉ tiêu [25]: chính là số thuế GTGT được khấu trừ trong kỳ này. 
• Chỉ tiêu [26]: được xem là tổng doanh thu bán ra đối với những mặt hàng không phát sinh thuế trong kỳ. 
• Chỉ tiêu [27] và [28]: Hệ thống HTKK sẽ cập nhật thông tin tự động. 
• Chỉ tiêu [29]: Thể hiện tổng giá trị dịch vụ, hàng hóa bán ra có thuế 0%.
• Chỉ tiêu [30]: Thể hiện tổng giá trị dịch vụ, hàng hóa bán ra có thuế 5%.
• Chỉ tiêu [31]: Thể hiện tổng số thuế GTGT của dịch vụ, hàng hóa bán ra có thuế 5%.
• Chỉ tiêu [32]: Thể hiện tổng giá trị dịch vụ, hàng hóa bán ra có thuế 10%.
• Chỉ tiêu [33]: Thể hiện tổng số thuế GTGT của dịch vụ, hàng hóa bán ra có thuế 10%.
• Chỉ tiêu [34], [35], [36]: Hệ thống HTKK sẽ cập nhật thông tin tự động.
• Chỉ tiêu [37]: Chỉ tiêu này điều chỉnh giảm số thuế GTGT vẫn được áp dụng khấu trừ của kỳ trước.
• Chỉ tiêu [38]: Thể hiện điều chỉnh tăng số thuế GTGT vẫn được áp dụng khấu trừ của kỳ trước.
• Chỉ tiêu [39]: Hệ thống HTKK sẽ cập nhật thông tin tự động.
• Chỉ tiêu [40]: Thể hiện thuế GTGT còn phải nộp trong kỳ. Đây là số tiền phát sinh tại Chỉ tiêu [40]. Thời hạn nộp chính là thời hạn tờ khai.
• Chỉ tiêu [41]: Hệ thống HTKK sẽ cập nhật thông tin tự động.
• Chỉ tiêu [42]: Điền vào số thuế GTGT đề nghị hoàn lại.
• Chỉ tiêu [43]: Thể hiện thuế GTGT vẫn còn được khấu trừ sẽ chuyển sang kỳ sau, nghĩa là số tiền phát tại Chỉ tiêu [43], doanh nghiệp không phải nộp thuế trong kỳ này. Số tiền này sẽ được chuyển sang chỉ tiêu [22] của kỳ sau. 

Bước 3: Hoàn tất việc kê khai thuế GTGT theo tháng theo quý

• Sau khi kê khai báo cáo thuế theo tháng theo quý hoàn tất, bạn sẽ xuất tờ khai dưới dạng file XML để nộp. Đối với hóa đơn điện tử, bạn lựa chọn nộp tờ khai thuế qua mạng.
• Thời hạn nộp tờ khai thuế GTGT theo tháng là trước ngày thứ 20 của tháng sau và theo quý là trước ngày thứ 30 của quý sau.
• Hiện nay, bạn có thể dễ dàng tra cứu nợ thuế của cá nhân, hộ kinh doanh, doanh nghiệp,… bằng cách truy cập vào website của chi cục thuế thông qua số CMND/CCCD. 

Cách làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo tháng theo quý

Lưu ý đối với cách làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo tháng theo quý

• Doanh nghiệp cần phải xác định mình thuộc đối tượng kê khai thuế TNCN theo quý hay theo tháng trước khi tiến hành. Khai báo thuế theo quý dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT theo quý. Hoặc doanh nghiệp kê khai thuế GTGT hàng tháng nhưng thuế TNCN phải khấu trừ dưới 50 triệu. Trong khí đó, khai báo thuế theo tháng dành cho doanh nghiệp kê khai thuế GTGT hàng tháng và thuế TNCN phải khấu trừ trên 50 triệu.
• Dù doanh nghiệp có xảy ra số phát sinh thuế trong kỳ hay không thì doanh nghiệp đều phải nộp tờ khai thuế TNCN hàng tháng, hàng quý.

Dưới đây là hướng dẫn cách làm báo cáo thuế TNCN theo mẫu 05/KK-TNCN, theo quý theo tháng trên phần mềm hỗ trợ kê khai mới nhất. Mẫu 05/KK-TNCN là tờ khai áp dụng đối với cá nhân, tổ chức trả các khoản thu nhập từ tiền lương hay tiền công.

Cách làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo quý

Bước 1: Tạo bảng tính thuế TNCN theo tháng

Dựa vào tiền lương người lao động được trả trong tháng, kế toán viên tính số thuế TNCN cần đóng của mỗi tháng trong quý. 

Bước 2: Lập bảng tính thuế TNCN theo quý

Dựa vào bảng tính thuế TNCN 3 tháng trong quý, kế toán viên tổng hợp và điền vào tờ khai theo quý. Việc này thực hiện vào cuối quý này, đầu quý sau hay trước khi thực hiện tờ khai thuế TNCN.

Bước 3: Đăng nhập vào phần mềm HTKK

Dựa vào bảng tính thuế TNCN theo quý ở bước 2, kế toán viên nhập số liệu vào tờ khai thuế theo quý.

Đăng nhập vào phần mềm HTKK mới nhất. 

• Tiếp đến, chọn “Thuế Thu Nhập Cá Nhân”.
• Sau đó, chọn mẫu tờ khai 05/KK-TNCN 
• Chọn kỳ tính thuế 
• Cuối cùng, chọn đồng ý.

Bước 4: Kê khai thuế TNCN theo quý qua phần mềm HTKK

Sau khi đăng nhập và chọn các nội dung trên, tờ khai thuế TNCN  05/KK-TNCN sẽ xuất hiện. Cách thực hiện tờ khai thuế TNCN theo quý đối với mẫu số 05/KK-TNCN như sau:

• Chỉ tiêu [21]: Đây là chỉ tiêu thể hiện tổng số người lao động có thu nhập từ tiền lương, tiền công mà doanh nghiệp đã trả trong kỳ. Lưu ý là không phân biệt thu nhập của người lao động có bị khấu trừ thuế TNCN hay không.
• Chỉ tiêu [22]: Thể hiện tổng số cá nhân ký hợp đồng lao động từ 03 tháng trở lên mà doanh nghiệp đã trả thu nhập trong kỳ này.
• Chỉ tiêu [23]: Tính tổng số cá nhân đã bị khấu trừ Thuế: [23] =[24] + [25]
• Chỉ tiêu [24]: là tổng số cá nhân cư trú doanh nghiệp đã trả thu nhập đã được khấu trừ thuế. Hệ thống sẽ tự tổng hợp chỉ tiêu này.
• Chỉ tiêu [25]: là tổng số cá nhân không cư trú mà doanh nghiệp đã trả thu nhập đã khấu trừ thuế. Hệ thống sẽ tự tổng hợp chỉ tiêu này.
• Chỉ tiêu [26]: Thể hiện tổng thu nhập chịu thuế (TNCT) doanh nghiệp trả cho cá nhân: [26] = [27] + [28]. Hệ thống sẽ tự tổng hợp chỉ tiêu này.
• Chỉ tiêu [27]: Thể hiện các khoản thu nhập chịu thuế doanh nghiệp đã trả cho các cá nhân cư trú trong kỳ.
• Chỉ tiêu [28]: Thể hiện các khoản thu nhập chịu thuế doanh nghiệp đã trả cho các cá nhân không cư trú trong kỳ.
• Chỉ tiêu [29]: Thể hiện tổng TNCT trả cho cá nhân phải khấu trừ thuế: [29] = [30] + [31].  Hệ thống sẽ tự tổng hợp chỉ tiêu này..
• Chỉ tiêu [30]: Thể hiện các khoản thu nhập chịu thuế doanh nghiệp đã trả cho cá nhân cư trú phải khấu trừ thuế trong kỳ.
• Chỉ tiêu [31]: Thể hiện các khoản thu nhập chịu thuế doanh nghiệp đã trả cho cá nhân không cư trú phải khấu trừ thuế trong kỳ.
• Chỉ tiêu [32]: Thể hiện tổng số thuế TNCN đã khấu trừ: [32] = [33] + [34] .
• Chỉ tiêu [33]: Thể hiện số thuế TNCN đã khấu trừ đối với các cá nhân cư trú trong kỳ.
• Chỉ tiêu [34]: Thể hiện số thuế TNCN đã khấu trừ đối với các cá nhân không cư trú trong kỳ.
• Chỉ tiêu [35]: Thể hiện khoản tiền cá nhân, tổ chức trả thu nhập mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác cho người lao động có tích lũy không thành lập tại Việt Nam.
• Chỉ tiêu [36]: Thể hiện tổng số thuế TNCN mà cá nhân, tổ chức trả thu nhập đã khấu trừ trên khoản phí mua mua bảo hiểm nhân thọ, bảo hiểm không bắt buộc khác cho người lao động có tích lũy không thành lập tại Việt Nam. [35] = [36] * 10%

Cách làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo tháng

Cách làm báo cáo thuế thu nhập cá nhân theo tháng tiến hành tương tự như theo quý. Các bước thực hiện báo cáo kê khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng gồm:

Bước 1: Tạo bảng tính thuế TNCN theo tháng

Dựa vào tiền lương mà người lao được doanh nghiệp trả trong tháng, từ đó tính số thuế TNCN cần nộp theo từng tháng.

Bước 2: Thực hiện kê khai thuế TNCN theo tháng trên phần mềm HTKK

Dựa vào bảng tính thuế TNCN theo tháng ở bước 1, kế toán viên đưa số liệu vào tờ khai tháng. Sau đó, kết xuất tờ khai bằng file XML và nộp báo cáo thuế TNCN qua mạng.

Lưu ý: thời hạn nộp tiền là hạn nộp tờ khai báo cáo thuế hàng tháng hàng quý

• Hạn nộp tờ khai báo cáo thuế theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
• Hạn nộp tờ khai báo cáo thuế theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu quý sau.

Cách làm báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp

Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK và chọn thông tin mẫu tờ khai 

• Trước tiên, đăng nhập phần mềm HTKK mới nhất. 
• Chọn bấm thuế thu nhập doanh nghiệp. 
• Sau đó, chọn “Quyết toán TNDN năm (03/TNDN). 
• Sau đó, hệ thống sẽ hiển thị Bảng Chọn kỳ tính thuế. Kế toán viên chọn các mục như sau:

• Điền thông tin năm quyết toán TNDN.
• Chọn danh mục ngành nghề
• Chọn phụ lục cơ bản cần kê khai: Phụ lục mẫu 03-1A/TNDN là phụ lục bắt buộc kèm theo. Nếu doanh nghiệp hoạt động kinh doanh lãi và chuyển lỗ, chọn thêm phụ lục số 03-2A/TNDN.

• Chọn  “Đồng ý” để thực hiện cách làm báo cáo thuế ở các bước tiếp theo.

Bước 2: Báo cáo thuế thu nhập doanh nghiệp trên phần mềm HTKK

Hoàn thành bước 1, Tờ khai Quyết toán thuế TNDN sẽ hiển thị. Trước tiên, bạn hãy lập Phụ lục 03-1A/TNDN. Sau khi nhập xong dữ liệu, bạn hãy ấn phím “GHI”, hệ thống sẽ tổng hợp số liệu tự động vào chỉ tiêu A1 trên Tờ khai 03/TNDN.

Hãy điền các chỉ tiêu theo hướng dẫn.

Báo cáo việc sử dụng hóa đơn theo tháng theo quý

Dưới đây là hướng dẫn làm báo cáo việc sử dụng hóa đơn. Tương ứng mẫu BC26/AC được ban hành kèm theo Thông tư 39/2014/TT-BTC.

Bước 1: Đăng nhập phần mềm HTKK

• Trước tiên, bạn hãy đăng nhập vào phần mềm hỗ trợ kê khai (HTKK).
• Sau đó, chọn mục “Hóa đơn”.
• Tiếp theo, chọn mẫu tờ khai “Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn – Mẫu BC26/AC”.
• Rồi chọn kỳ kê khai: “Tờ khai tháng” hoặc “Tờ khai quý”.
• Cuối cùng, chọn kỳ muốn lập báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn và chọn “Đồng ý”. 

Bước 2: Điền các chỉ tiêu cho báo cáo sử dụng hoá đơn

• Đối với cột “Mã loại hóa đơn”, bạn hãy chọn loại hóa đơn.

• Nếu thực hiện Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn giá trị gia tăng, bạn hãy chọn mã “01GTKT”.
• Nếu thực hiện Báo cáo tình hình sử dụng hóa đơn bán hàng, bạn hãy chọn mã “02GTTT”.

• Cột 2 thể hiện “Tên loại hóa đơn”: Hệ thống sẽ tự động hiển thị tương ứng Mã loại hóa đơn.
• Cột 3 thể hiện “Ký hiệu mẫu hóa đơn”: Hệ thống sẽ tự động hiển thị Mã loại hóa đơn. Tuy nhiên, hệ thống chỉ hiển thị “01GTKT” hoặc “02GTTT” là ký hiệu của mẫu hóa đơn đã lựa chọn ở cột 1. Bạn cần điền thêm hậu tố đúng ký hiệu mẫu hóa đơn của doanh nghiệp. Thông tin hiển thị ở dòng đầu tiên, góc phải của hóa đơn đầu ra. 
• Cột 4 thể hiện “Ký hiệu hóa đơn”: Cột này bạn cần điền ký hiệu của hóa đơn đầu ra của doanh nghiệp. Thông tin ở dòng thứ 2, bên góc phải của hóa đơn.
• Cột 5 thể hiện “Tổng số”: Hệ thống sẽ tự động hiển thị kết quả.
• Cột “Số tồn đầu kỳ”:
• Cột 6 thể hiện “Từ số”: Bạn hãy điền số hóa đơn nhỏ nhất chưa lập của kỳ thuế trước.
• Cột 7 thể hiện “Đến số”: Bạn hãy điền số hóa đơn lớn nhất trong những hóa đơn đã thực hiện Thông báo sử dụng hóa đơn.
• Cột số 8 và 9 thể hiện “Số mua/phát hành trong kỳ”.
• Cột 10, 11, 12 thể hiện “Tổng số sử dụng, xóa bỏ, mất, hủy”: Hệ thống sẽ tự động hiển thị kết quả.
• Cột số 13 thể hiện “Số lượng hóa đơn đã sử dụng”: Bạn hãy điền số lượng hóa đơn đã xuất ra, ngoại trừ các số đã mất, hủy,  xóa bỏ trong kỳ.
• Cột 13 thể hiện “Số hóa đơn sử dụng cuối cùng trong kỳ” = Số hóa đơn sử dụng đầu tiên trong kỳ này + 1 – Số hóa đơn xóa bỏ, mất, hủy. 
• Cột 15 thể hiện “Số Xóa bỏ”: Số hóa đơn đã được lập nhưng vì bị sai sót nên cần xóa bỏ. (bạn cần điền đầy đủ những số hóa đơn xóa bỏ).
• Cột 17 thể hiện “Số Mất”: Nhập số lượng hóa đơn đã lập nhưng bị mất.
• Cột 19 thể hiện “Số Hủy”: Nhập những hóa đơn chưa từng sử dụng (lập) và theo quy định phải hủy vì hoá đơn bị in trùng, in sai, in thừa khi đặt in,… Phải có quyết định hủy, thành lập hội đồng hủy và thông báo hủy với cơ quan thuế.

• Cột 14, 16, 18 thể hiện “Số lượng”: Hệ thống sẽ tự động hiển thị kết quả từ thông tin được điền ở các cột 15, 17, 19.
• Cột 20, 21, 22 thể hiện “Tồn cuối kỳ”: Hệ thống sẽ tự động tổng hợp (không cần điền).
• Người đại diện của Doanh nghiệp theo pháp luật: Hãy điền tên Giám đốc
• Người lập biểu: Hãy điền tên Người lập biểu
• Ngày lập báo cáo: Hệ thống mặc định là ngày hiện tại, người lập biểu có thể sửa nhưng không lớn hơn ngày hiện tại.

Bước 3: Lưu lại thông tin ở bước 2 bằng cách chọn “Ghi”.

Bước 4: Kết xuất XML báo cáo để nộp cho cơ quan Thuế.

Trên đây là những thông tin hướng dẫn của Quang Minh về cách làm báo cáo thuế theo tháng theo quý mà doanh nghiệp cần thực hiện và nộp cho cơ quan thuế. Nếu doanh nghiệp có nhu cầu tư vấn hoặc hỗ trợ, đừng ngại liên hệ với hotline 0932.068.886 của Tư Vấn Luật Quang Minh nhé!

Những câu hỏi thường gặp về cách làm báo cáo thuế

Hình thức kê khai thuế GTGT theo quý sẽ được áp dụng với những trường hợp nào?

– Các doanh nghiệp mới bắt đầu hoạt động, dưới một năm.

– Các doanh nghiệp có mức doanh thu năm trước liền kề dưới 50 tỷ.

Có những phương pháp kê khai thuế GTGT nào?

Có hai phương pháp kê khai thuế GTGT là kê khai thuế theo phương pháp khấu trừ và phương pháp trực tiếp.

• Doanh nghiệp phải kê khai thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ nếu có doanh thu từ 1 tỷ trở lên. Đối với doanh nghiệp có doanh thu dưới 1 tỷ vẫn có thể đăng ký kê khai khấu trừ.
• Trong khi đó, doanh nghiệp sẽ kê khai theo phương pháp trực tiếp nếu doanh thu dưới 1 tỷ. Ngoại trừ những doanh nghiệp tự nguyện đăng ký theo phương pháp khấu trừ.

Thời hạn báo cáo thuế theo tháng theo quý được quy định ra sao?

• Hạn nộp tờ khai báo cáo thuế theo tháng: chậm nhất là ngày 20 của tháng sau.
• Hạn nộp tờ khai báo cáo thuế theo quý: Chậm nhất là ngày thứ 30 của tháng đầu quý sau.

Doanh nghiệp mới thành lập chưa có phát sinh bất cứ hoạt động kinh doanh nào có cần thực hiện báo cáo thuế hay không?

• Doanh nghiệp từ khi nhận được Giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, dù có xảy ra số phát sinh thuế trong kỳ hay không thì doanh nghiệp đều phải nộp tờ khai thuế TNCN hàng tháng, hàng quý.

Dịch vụ kế toán tphcm

Hãy liên hệ với chúng tôi qua các kênh sau đây để nhận được các ưu đãi tốt nhất và nhanh chóng nhất: