Thuế môn bài là gì? Các bậc thuế & hạn nộp thuế môn bài đầy đủ

Thuế môn bài là khoản tiền mà doanh nghiệp hay hộ kinh doanh phải nộp khi mới ra sản xuất, kinh doanh hoặc định kỳ hàng năm. Mức nộp thuế môn bài hàng năm không lớn nhưng đó là nghĩa vụ và trách nhiệm bắt buộc, trừ một số trường hợp được miễn.

Xin mời bạn cùng Quang Minh tìm hiểu về các quy định liên quan đến việc nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp qua bài viết sau đây.

Khái quát về thuế môn bài cho doanh nghiệp

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài hay hiện nay được gọi là lệ phí môn bài là một loại thuế trực thu (được nhà nước thu trực tiếp từ doanh nghiệp, không thông qua khách hàng hay đối tác). Loại thuế này thường được định ngạch (định mức thuế đóng) dựa theo mức vốn điều lệ đăng ký ban đầu đối với doanh nghiệp mới thành lập và theo mức thu nhập cá nhân đối với hộ kinh doanh. Loại thuế này được doanh nghiệp đóng cho cơ quan thuế hằng năm theo quy định của nhà nước.

Ngoại trừ một số trường hợp quy định cụ thể được miễn thuế môn bài, mọi doanh nghiệp và cá nhân, hộ kinh doanh phải nộp thuế môn bài để được tiếp tục kinh doanh, sản xuất. 

Lưu ý: thuật ngữ “thuế môn bài” được người dân sử dụng khá rộng rãi. Tuy vậy, trong văn bản pháp luật Nhà nước đã không còn được dùng từ ngày 01/01/2017 và thay thế bằng thuật ngữ “lệ phí môn bài”.

Những đối tượng phải đóng thuế môn bài

Dựa vào những quy định của nhà nước, những đối tượng chịu thuế môn bài gồm có các cá nhân, hộ kinh doanh, tổ chức, doanh nghiệp tham gia sản xuất, kinh doanh. Cụ thể như sau:

• Các cá nhân, hộ kinh doanh tham gia sản xuất và kinh doanh hàng hóa hoặc dịch vụ với doanh thu hàng năm dưới 100 triệu/năm.
• Cá nhân, hộ kinh doanh tham gia sản xuất và kinh doanh hàng hóa, dịch vụ không thường xuyên hoặc địa điểm kinh doanh không cố định theo quy định của Bộ Tài chính.
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh tham gia sản xuất, kinh doanh muối. 
• Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh tham gia nuôi trồng, sản xuất, đánh bắt thủy hải sản và những dịch vụ phục vụ nghề cá.
• Những điểm bưu điện, cơ quan văn hóa xã và cơ quan báo chí. 
• Hợp tác xã, liên hợp tác xã hoạt động về nông nghiệp theo quy định của cơ quan có thẩm quyền liên quan.
• Quỹ tín dụng, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, chi nhánh văn phòng đại diện, liên hợp tác xã và các doanh nghiệp tư nhân hoạt động kinh doanh tại khu vực miền núi.

Các mức đóng thuế môn bài

Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP tại khoản 1 và khoản 2 Điều 4 và Thông tư 302/2016/TT-BTC tại khoản 1 và khoản 2 Điều 4, mức thuế môn bài cho doanh nghiệp được đóng như sau:

Mức đóng thuế môn bài cho doanh nghiệp/ công ty:

• Mức đóng thuế môn bài cho doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ: 3 triệu đồng/năm.
• Mức đóng thuế môn bài cho doanh nghiệp có vốn điều lệ dưới 10 tỷ: 2 triệu đồng/năm.
• Mức đóng thuế môn bài đối với địa điểm kinh doanh, chi nhánh, văn phòng đại diện và các tổ chức kinh tế khác thuộc sự quản lý của công ty: 1 triệu đồng/năm.

Mức đóng thuế môn bài đối với hộ kinh doanh:

• Mức đóng thuế môn bài cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1 triệu đồng/năm.
• Mức đóng thuế môn bài cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500 ngàn đồng/năm.
• Mức đóng thuế môn bài cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 ngàn đồng/năm.
• Mức đóng thuế môn bài cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Không cần đóng thuế môn bài.

Thời hạn nộp thuế môn bài 2023

Dựa theo Nghị định 22/2020/NĐ-CP, thời gian nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp hay hộ kinh doanh hằng năm là từ 01/01 – 30/1 (theo dương lịch). Ngày 30/1 hằng năm là thời hạn nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp.

Ngoại trừ những trường hợp sau đây:

Trường hợp 1: Doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ hộ kinh doanh (cả văn phòng đại diện, chi nhánh, địa điểm kinh doanh) đã hết thời gian miễn thuế môn bài:

• Thời gian kết thúc thuế môn bài cho doanh nghiệp trong 06 tháng đầu năm, hạn nộp chậm nhất là ngày 30/7.
• Thời gian kết thúc thuế môn bài trong 06 tháng cuối năm, hạn nộp chậm nhất là ngày 30/1 của năm liền kề.

Trường hợp 2: Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh tiến hành kinh doanh trở lại sau khi tạm ngừng sản xuất kinh doanh:

• Đơn vị tái hoạt động vào 6 tháng đầu năm, hạn cuối nộp thuế môn bài là 30/07.
• Đơn vị tái hoạt động vào thời gian 6 tháng cuối năm, hạn cuối nộp thuế môn bài là 30/01 của năm liền kề.

Cách nộp lệ phí/ thuế môn bài 

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong 2 cách sau để nộp lệ phí môn bài:

• Nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp bằng tiền mặt tại ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietinbank) cho Kho bạc Nhà nước.
• Nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp bằng cách trích từ tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp. Doanh nghiệp nộp thuế môn bài theo hình thức điện tử thực hiện với chữ ký số.

Hiện nay, nhiều Chi cục thuế đề nghị nộp thuế điện tử với chữ ký số thì mới xử lý hồ sơ kê khai thuế. 

Mức xử phạt khi nộp lệ phí môn bài và tờ khai lệ phí môn bài chậm

Theo quy định của Nghị định 125/2020/NĐ-CP tại Điều 13 ban hành ngày 19/10/2020, mức phạt hành chính khi chậm nộp hồ sơ khai thuế được tính như sau:

• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 01 đến 05 ngày: Phạt cảnh cáo
• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 01 đến 30 ngày: Phạt tiền từ 2 đến 5 triệu đồng.
• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 31 đến 60 ngày: Phạt tiền từ 5 đến 8 triệu đồng.
• Nộp hồ sơ khai thuế chậm từ 61 đến 90 ngày hoặc từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp: Phạt tiền từ 8 đến 15 triệu đồng.
• Nộp hồ sơ khai thuế chậm trên 90 ngày, phát sinh thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ tiền thuế. Tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế quyết định kiểm tra hay thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế: Phạt tiền từ 15 đến 25 triệu đồng.

Nếu lệ phí môn bài được nộp trễ hơn thời hạn, mức phạt nộp chậm được tính như sau:

Mức phạt chậm nộp lệ phí môn bài = Số tiền thuế chậm nộp x 0.03% x Số ngày chậm nộp.

Lưu ý: Số ngày chậm nộp lệ phí bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ và được tính từ ngày liền kề sau ngày cuối cùng của hạn nộp thuế.

Miễn lệ phí môn bài năm 2023

Căn cứ Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP sửa đổi bởi Nghị định 22/2020/NĐ-CP quy định các trường hợp được miễn lệ phí môn bài, gồm:

• Cá nhân, nhóm người, hộ gia đình có hoạt động sản xuất kinh doanh nhưng doanh thu hằng năm từ 100 triệu đồng trở xuống.
• Cá nhân, nhóm người, hộ gia đình có hoạt động sản xuất kinh doanh không liên tục, không có cố định tại một địa điểm xác định.
• Cá nhân, nhóm người, hộ gia đình sản xuất muối, nuôi trồng đánh bắt thủy hải sản và các dịch vụ hậu cần ngư nghiệp.
• Các cơ sở giáo dục phổ thông, giáo dục mầm non công lập.
• Một số cơ quan của nhà nước: Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí; hợp tác xã, liên hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp hoặc ở địa bàn miền núi.
• Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp tư nhân tại địa bàn miền núi.
• Hộ kinh doanh, doanh nghiệp mới thành lập được miễn thuế môn bài 1 năm. Nếu trong thời hạn 1 năm này, công ty có mở thêm văn phòng kinh doanh, chi nhánh, địa điểm kinh doanh thì những đơn vị này cũng được miễn lệ phí môn bài
• Các doanh nghiệp vừa và nhỏ chuyển từ hộ kinh doanh sẽ được miễn phí môn bài 3 năm tính từ ngày có giấy xác nhận đăng ký doanh nghiệp.

Những câu hỏi thường gặp về thuế môn bài 

Mức thuế môn bài cho doanh nghiệp phải đóng là bao nhiêu?

• Mức đóng thuế môn bài cho doanh nghiệp có vốn điều lệ trên 10 tỷ: 3 triệu đồng/năm.
• Mức đóng thuế môn bài cho doanh nghiệp có vốn điều lệ dưới 10 tỷ: 2 triệu đồng/năm.
• Mức đóng thuế môn bài đối với địa điểm kinh doanh, chi nhánh, văn phòng đại diện và các tổ chức kinh tế khác thuộc sự quản lý của công ty: 1 triệu đồng/năm.

Mức thuế môn bài đối với hộ kinh doanh được tính như thế nào? 

Mức lệ phí môn bài đối với hộ kinh doanh được xác định như sau:

• Mức đóng thuế môn bài cho hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1 triệu đồng/năm.
• Mức đóng thuế môn bài cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 300 – 500 triệu đồng/năm: 500 ngàn đồng/năm.
• Mức đóng thuế môn bài cho hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 – 300 triệu đồng/năm: 300.000 ngàn đồng/năm.
• Mức đóng thuế môn bài cho hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm: Không cần đóng thuế môn bài.

Doanh nghiệp có thể nộp lệ phí (thuế) môn bài bằng cách nào?

Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ kinh doanh hay doanh nghiệp có thể lựa chọn một trong 2 cách sau để nộp lệ phí môn bài:

• Nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp bằng tiền mặt tại ngân hàng Công thương Việt Nam (Vietinbank) cho Kho bạc Nhà nước.
• Nộp thuế môn bài cho doanh nghiệp bằng cách trích từ tài khoản ngân hàng của doanh nghiệp. Doanh nghiệp nộp thuế môn bài theo hình thức điện tử thực hiện với chữ ký số.

Như vậy, qua bài viết trên đây, Quang Minh đã cung cấp  cho bạn những thông tin cơ bản và quan trọng về thuế môn bài cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh. Hy vọng nội dung mang lại hữu ích cho bạn. Nếu bạn vẫn còn băn khoăn hoặc cần sự hỗ trợ từ Quang Minh, đừng ngại liên hệ với chúng tôi ngay nhé! 

Nếu có nhu cầu tư vấn về chi phí thành lập công ty trọn gói hay bất kỳ thắc mắc về thủ tục hãy liên hệ với chúng tôi qua các kênh sau đây để nhận được các ưu đãi tốt nhất và nhanh chóng nhất: