Từ ngày 17/5/2025, với việc Quốc hội chính thức thông qua Nghị quyết 198/2025/QH15, một loạt chính sách hỗ trợ khu vực kinh tế tư nhân đã được ban hành, nổi bật là chính sách miễn thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) trong 3 năm đầu thành lập cho doanh nghiệp nhỏ và vừa (DNNVV). Đây được xem là cú hích mạnh mẽ giúp khơi thông nguồn lực khởi nghiệp và tăng cường sức cạnh tranh cho các doanh nghiệp mới.
Bối cảnh chính sách – Tăng cường vai trò kinh tế tư nhân
Trong nhiều năm gần đây, khu vực kinh tế tư nhân đã dần khẳng định vai trò trung tâm trong nền kinh tế Việt Nam. Tuy nhiên, nhiều rào cản về thuế, vốn, quản trị và công nghệ vẫn khiến hàng nghìn doanh nghiệp nhỏ gặp khó trong quá trình hình thành và phát triển.
Để tháo gỡ khó khăn đó, Quốc hội đã ban hành Nghị quyết 198/2025/QH15, trong đó có nội dung quan trọng là miễn thuế TNDN 3 năm đầu cho doanh nghiệp nhỏ và vừa. Mục tiêu là giảm bớt gánh nặng chi phí, tạo điều kiện thuận lợi để doanh nghiệp duy trì hoạt động, tích lũy vốn và tái đầu tư.
Nội dung chính sách miễn thuế
Theo quy định tại Nghị quyết, các doanh nghiệp đáp ứng đủ điều kiện doanh nghiệp nhỏ và vừa sẽ được:
Miễn hoàn toàn thuế thu nhập doanh nghiệp trong 3 năm đầu, tính từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu.
Miễn thuế 2 năm và giảm 50% thuế trong 4 năm tiếp theo đối với thu nhập từ hoạt động khởi nghiệp đổi mới sáng tạo, bao gồm:
- Doanh nghiệp khởi nghiệp sáng tạo
- Công ty quản lý quỹ đầu tư khởi nghiệp
- Các tổ chức trung gian hỗ trợ hệ sinh thái khởi nghiệp
Song song đó, Nhà nước sẽ hỗ trợ nền tảng số, phần mềm kế toán dùng chung miễn phí cho hộ kinh doanh chuyển đổi lên doanh nghiệp nhằm khuyến khích chuyển đổi mô hình và quản lý bài bản.
Tiêu chí xác định doanh nghiệp nhỏ và vừa
Việc xác định doanh nghiệp có thuộc đối tượng miễn thuế hay không được căn cứ theo Nghị định 80/2021/NĐ-CP, cụ thể:
Doanh nghiệp nhỏ
Ngành nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; Lĩnh vực công nghiệp, xây dựng:
- Lao động BHXH bình quân năm: ≤ 100 người
- Doanh thu năm: ≤ 50 tỷ đồng hoặc tổng vốn: ≤ 20 tỷ đồng
Ngành thương mại, dịch vụ:
- Lao động BHXH bình quân năm: ≤ 50 người
- Doanh thu năm: ≤ 100 tỷ đồng hoặc tổng vốn: ≤ 50 tỷ đồng
Doanh nghiệp vừa
Ngành nông nghiệp, lâm nghiệp, thủy sản; Lĩnh vực công nghiệp, xây dựng:
- Lao động BHXH bình quân năm: ≤ 200 người
- Doanh thu năm: ≤ 200 tỷ đồng hoặc tổng vốn: ≤ 100 tỷ đồng
Ngành thương mại, dịch vụ:
- Lao động BHXH bình quân năm: ≤ 100 người
- Doanh thu năm: ≤ 300 tỷ đồng hoặc tổng vốn: ≤ 100 tỷ đồng
Lưu ý: Doanh nghiệp siêu nhỏ không thuộc diện này vì đã có chính sách hỗ trợ riêng.
Các mức ưu đãi thuế TNDN khác vẫn được áp dụng
Ngoài chính sách mới, các ưu đãi theo Luật Thuế TNDN 2008 (sửa đổi 2013) và Luật Đầu tư 2020 vẫn tiếp tục được áp dụng:
| Loại ưu đãi | Miễn thuế | Giảm 50% thuế |
| Dự án đầu tư mới thuộc lĩnh vực công nghệ cao, nông nghiệp công nghệ cao | 4 năm | 9 năm |
| Dự án đầu tư thuộc diện đặc biệt theo quyết định của Thủ tướng | 6 năm | 13 năm |
| Dự án trong khu công nghiệp không thuộc địa bàn thuận lợi | 2 năm | 4 năm |
| Dự án mở rộng đáp ứng điều kiện | Tùy chọn theo dự án gốc hoặc tính phần thu nhập tăng thêm |
Ý nghĩa chiến lược của chính sách miễn thuế
Chính sách mới mang lại 3 tác động chiến lược:
- Giảm rào cản khởi nghiệp: Khi loại bỏ gánh nặng thuế trong 3 năm đầu, doanh nghiệp có thêm nguồn lực tập trung phát triển sản phẩm, khách hàng và nhân sự.
- Thúc đẩy quá trình chuyển đổi số: Hộ kinh doanh được khuyến khích chuyển đổi lên doanh nghiệp nhờ được hỗ trợ nền tảng số và phần mềm kế toán miễn phí.
- Tăng tính cạnh tranh: Các doanh nghiệp mới có lợi thế giá thành và chi phí thấp hơn, từ đó cạnh tranh sòng phẳng với doanh nghiệp cũ.
Gợi ý dành cho doanh nghiệp mới thành lập
Nếu bạn đang có kế hoạch mở công ty, đừng bỏ lỡ cơ hội từ chính sách này. Để được áp dụng miễn thuế:
- Đảm bảo hồ sơ đăng ký doanh nghiệp hợp lệ và đúng thời điểm.
- Chứng minh doanh nghiệp thuộc đối tượng nhỏ hoặc vừa theo đúng quy định.
- Thực hiện kê khai, quyết toán thuế rõ ràng từ năm đầu tiên.
FAQ – Câu hỏi thường gặp
Doanh nghiệp thành lập năm 2023 có được miễn thuế TNDN theo chính sách mới không?
Không. Chính sách này áp dụng từ ngày 17/5/2025 trở đi, chỉ dành cho doanh nghiệp được cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh lần đầu sau thời điểm này.
Có phải tất cả DNNVV đều được miễn thuế 3 năm?
Chỉ những doanh nghiệp đáp ứng đúng tiêu chí DNNVV theo quy định tại Nghị định 80/2021/NĐ-CP mới được áp dụng chính sách miễn thuế.
Doanh nghiệp khởi nghiệp đổi mới sáng tạo được hưởng gì khác?
Ngoài miễn 2 năm đầu, họ còn được giảm 50% thuế TNDN trong 4 năm tiếp theo nếu thu nhập đến từ hoạt động đổi mới sáng tạo.
Nếu doanh nghiệp mở rộng sản xuất có được miễn thuế không?
Có, nhưng phải đáp ứng điều kiện mở rộng đúng quy định thì phần thu nhập tăng thêm mới được miễn/giảm thuế.
Chính sách miễn thuế này có thay thế các ưu đãi trước đó không?
Không. Doanh nghiệp có thể được áp dụng đồng thời các ưu đãi khác, miễn là đáp ứng điều kiện theo quy định pháp luật.
Nếu bạn cần soạn hồ sơ thành lập doanh nghiệp hoặc kiểm tra điều kiện được miễn thuế, đừng ngần ngại liên hệ Tư Vấn Quang Minh – chúng tôi luôn sẵn sàng hỗ trợ bạn từng bước!
